YouTubeで収益が発生すると、「AdSenseの売上はいつ計上する？」「メンバーシップやSuper Chatも同じ仕訳でいい？」と迷いやすいものです。YouTube収益は入金額だけを記録すると、売上を計上する時期などを誤る可能性があります。この記事では、収益の種類ごとの仕訳方法と記帳時の注意点を初心者向けに解説します。
- YouTubeで発生する主な収益の種類
- AdSense広告収益の仕訳方法
- メンバーシップ・Super Chatの記帳方法
- YouTube収益を売上計上するタイミング
- 確定申告に備えた記帳の注意点
監修
大石 英樹（おおいし ひでき）
かいせい税理士法人 代表
大阪市淀川区を拠点に、フリーランス・個人事業主から法人まで幅広い税務顧問を手がける。豊富な実務経験と機動力を武器に、確定申告・記帳・資金調達・事業承継まで一貫してサポート。「経営者の良きパートナー」をモットーに、わかりやすい税務アドバイスを提供している。
YouTube収益にはどのような種類がある？
YouTubeでは、広告以外にも複数の方法で収益を得られます。
代表的なのは、動画やShortsなどの広告収益、YouTube Premiumからの収益、チャンネルメンバーシップ、Super Chat・Super Stickers、Super Thanksなどです。YouTube公式でも、これらが収益化の方法として案内されています。
YouTube活動による所得が事業所得に該当する場合、日々の収益は「売上高」などを使って記帳すると管理しやすいでしょう。一方、副業として継続的に行っていても、活動の実態によっては「業務に係る雑所得」に該当する場合があります。
事業所得に該当するかは、「副業だから雑所得」「収入が○万円を超えたから事業所得」のように金額だけで決まるものではありません。国税庁は、社会通念上、事業と称する程度で行われているかどうかなどから判断する考え方を示しています。
まずは、自分のYouTube活動がどの所得区分に該当するかを確認したうえで記帳することが大切です。
AdSenseの広告収益はどのように仕訳する？
AdSenseによる広告収益は、売上を計上するタイミングと、銀行口座へ入金されるタイミングを分けて考えるのがポイントです。
所得税では原則として、実際にお金を受け取った日ではなく、「収入すべき権利が確定した時期」に収入を計上します。具体的な時期は、取引の内容や性質、契約上の取り決めなどによって判断します。
たとえば、事業所得として複式簿記で記帳しており、YouTube広告収益10万円について売上を計上する場合、仕訳の一例は次のとおりです。
| タイミング | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 売上計上時 | 売掛金 100,000円 | 売上高 100,000円 |
| 入金時 | 普通預金 100,000円 | 売掛金 100,000円 |
「売掛金」とは、売上として計上したものの、まだ入金されていない金額を管理する勘定科目です。
Googleでは、前月のYouTube推定収益が通常、翌月7日〜12日に確定してAdSense for YouTubeへ反映されます。
ただし、AdSenseに確定額が表示された日が、そのまま税務上の売上計上日になるとは限りません。実際の計上時期は契約内容や取引の実態を踏まえて判断しましょう。
メンバーシップ収益はどのように仕訳する？
チャンネルメンバーシップも、クリエイターに帰属する収益を確認して売上として記帳するのが基本です。
メンバーシップは、視聴者が月額料金を支払い、バッジや限定コンテンツなどの特典を受けられる仕組みです。YouTubeは、チャンネルメンバーシップについてクリエイターへ純収益の70％を支払うと案内しています。
そのため、視聴者が支払った金額をそのまま自分の売上と決めつけるのではなく、YouTubeとの契約や収益明細を確認することが重要です。
たとえば、自分に帰属する収益として3万円を売上計上する場合の仕訳例は次のとおりです。
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 売掛金 30,000円 | 売上高 30,000円 |
入金されたら「普通預金／売掛金」として処理します。
Super Chatの収益はどのように仕訳する？
Super Chatについても、自分に帰属する収益額を確認して記帳します。
Super ChatやSuper Stickers、Super Thanksについても、YouTubeはクリエイターへ純収益の70％を支払う仕組みを案内しています。
たとえば、クリエイターに帰属するSuper Chat収益2万円を売上計上する場合は、次のように仕訳できます。
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 売掛金 20,000円 | 売上高 20,000円 |
広告収益・メンバーシップ・Super Chatをすべて「売上高」として処理する場合でも、補助科目や摘要欄を使って収益の種類を分けておくと便利です。
「YouTube広告」「メンバーシップ」「Super Chat」のように分類しておけば、確定申告だけでなく、収益源ごとの売上分析もしやすくなります。
よくある質問（FAQ）
Q. YouTube収益は銀行に振り込まれた日に売上にすればいいですか？
原則として、入金日だけで判断するものではありません。所得税では、実際の受取日にかかわらず、収入すべき権利が確定した時期を基準に収入を計上します。
なお、一定の小規模事業者である青色申告者は、所定の手続きをすることで現金主義による所得計算の特例を利用できる場合があります。
Q. YouTube Studioの推定収益をそのまま記帳してもいいですか？
推定収益は後から調整されることがあるため、確定収益と同じとは限りません。Googleでは前月の推定収益を翌月7日〜12日に確定すると案内しているため、記帳時にはAdSense for YouTubeの確定額や明細も確認しましょう。
Q. AdSense・メンバーシップ・Super Chatで別々の勘定科目が必要ですか？
必ずしも別々にする必要はありません。事業所得として記帳する場合は「売上高」にまとめ、補助科目や摘要欄で収益源を区別する方法があります。継続して同じルールで記帳することが重要です。
Q. YouTube収益の消費税も同じ考え方で処理できますか？
消費税は所得税とは別に確認が必要です。特に国外の事業者が関係する取引は、役務の内容や取引相手などによって国内取引・国外取引の判定が変わる場合があります。消費税の課税事業者やインボイス登録事業者は、所得税上の仕訳だけで判断せず、契約内容を確認したうえで必要に応じて税理士などへ相談しましょう。
まとめ
YouTube収益は、入金履歴だけではなく、AdSense for YouTubeの明細なども確認しながら継続して記帳することが大切です。
特に年末は、年内に収入すべき権利が確定していても実際の入金が翌年になることがあります。入金日だけを基準にすると、収入を計上する年を誤る可能性があるため注意しましょう。
また、AdSense for YouTubeの明細や銀行の入金記録など、仕訳の根拠となる資料も保存しておきます。
事業所得がある方には帳簿・書類の記帳保存が求められます。また、業務に係る雑所得についても、前々年のその業務の収入金額が300万円を超える場合、現金預金取引等関係書類を5年間保存する必要があります。
毎月こまめに記帳しておけば、確定申告の直前に1年分をまとめて整理する負担も抑えられます。
YouTube収益の仕訳・記帳に手間がかかるなら記帳代行も選択肢
YouTube活動では、企画・撮影・編集・投稿など、本来時間を使いたい業務が数多くあります。さらにAdSenseやメンバーシップ、Super Chatなどの収益を確認して毎月記帳するとなると、収益源や取引が増えるほど負担も大きくなります。
「記帳代行アクリー」では、副業・フリーランス・個人事業主の記帳業務を代行しています。
YouTube収益だけでなく、撮影機材や編集ソフトなどの支出も日頃から整理しておけば、確定申告に向けた準備を進めやすくなります。
「仕訳方法が合っているか不安」「記帳に時間を取られて動画制作に集中できない」という場合は、記帳業務を外注することも選択肢の一つです。記帳の負担を減らし、YouTube活動そのものに使える時間を確保していきましょう。
